国家税务总局最新统计数据显示，今年1月份至8月份，支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税超1.8万亿元。今年以来，税务部门持续深化“政策找人”，分时点、有重点地开展政策精准推送3.6亿户（人）次，推送各类税费优惠政策信息5.4亿条。结构性减税降费红利正加速释放，为推动经济高质量发展、培育新质生产力提供强有力支持。
全环节助力创新
根据今年上半年结束的2023年度企业所得税汇算清缴数据，全国共有62.9万户企业享受研发费用加计扣除，金额达3.45万亿元。“近年来国家陆续出台了一系列支持科技创新的税收优惠政策，比如企业所得税研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等。其中，研发费用加计扣除政策优惠范围广、力度大、含金量高，较好促进了企业创新主体作用的有效发挥。”国家税务总局新闻发言人、办公厅主任黄运表示。
如何理解研发费用加计扣除？黄运举例道，比如，一家企业开展研发活动，如果发生符合条件的研发费用100万元，而且适用按100%加计扣除的政策，那么这个企业在计算企业所得税时，就可以在税前扣除200万元研发成本。通俗地讲，也就是花1元钱支出可以扣2元钱成本。这样一来，企业的应纳税所得额就大大减少，应纳税额也会相应减少。企业再把省下来的钱继续投入研发中，就会形成促进创新的良性循环。
近年来，我国连续提高研发费用加计扣除比例，并多次提前政策享受时点。从2017年开始，分行业分批次将研发费用加计扣除比例从50%提高至75%，随后又从75%提高至100%，并将集成电路、工业母机等重点领域企业的研发费用加计扣除比例提高至120%。同时，从最初只能在企业所得税年度汇算清缴时享受加计扣除，到每年10月份预缴申报时也可以享受，再到又新增7月预缴申报期作为政策享受时点，使企业能够尽早获得政策红利。
据统计，2023年，40.5万户高新技术企业享受加计扣除，金额为2.83万亿元，同比增长15.1%，户均加计扣除金额是非高新技术企业的2.5倍。2023年，民营企业享受加计扣除金额为2.59万亿元，同比增长12.5%，占全部企业加计扣除金额的75%。
为推动税费优惠应享尽享，今年3月，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写的《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》对外发布。该指引按照科技创新活动环节，从创业投资、研究与试验开发、成果转化、重点产业发展、全产业链等方面对政策进行分类，详细列明每项优惠政策的享受主体、申请条件、申报方式等内容。
“税收优惠政策与各项税务举措是推动科技创新、助力新质生产力加速形成的重要动力。目前，我国的税收优惠政策已全面渗透于研发投入、研发实施、研发成果转化等科技创新全流程，对降低各环节研发成本、激发企业创新活力给予了连贯性支持。”北京国家会计学院副院长李旭红表示，系列支持科技创新的税费优惠聚焦企业这一微观主体，予以企业发展、转型、升级全生命周期支持。
加力支持制造业
增值税发票数据显示，1月份至8月份，我国制造业销售收入占全部销售收入比重为29.7%，较上年同期提高0.8个百分点；我国高端装备制造业、高技术制造业销售收入占制造业销售收入比重分别为16.5%和15.6%，较上年同期分别提高0.5个和0.6个百分点。
智能化、绿色化发展步伐加快。数据显示，1月份至8月份，我国制造业采购数字技术金额同比增长10.7%，带动智能设备制造业销售收入同比增长11.5%；规模以上工业企业采购节能环保服务同比增长19.1%，反映出企业节能治污力度加大。
制造业加快转型升级的背后，离不开税费优惠政策的有力支持。在减轻制造业税费负担方面，2018年—2023年，全国制造业累计新增减税降费及退税缓税缓费超4万亿元，占全部税费优惠的比重超三成，在各行业中获益最多。同时，一系列促进科技创新和节能环保的税费支持政策，推动制造业企业朝着高端化、智能化和绿色化方向转型升级。以研发费用加计扣除为例，2023年，33.3万户制造业企业享受研发费用加计扣除金额2.03万亿元，享受政策户数和加计扣除金额占比均超过一半，分别达52.9%、58.8%。
今年4月，财政部、国家税务总局编写的《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》发布。《指引》包括专项类、普惠性和区域性政策共31项，每项政策详细列明享受主体、享受内容、享受时间、享受条件、申报时点、办理材料、享受方式、政策依据、政策案例9方面内容，推动政策红利精准高效直达经营主体。
“制造业链条长、覆盖广，系列税费优惠政策的精准有效落实不仅能切实为企业减负增力，还能进一步为整个上下游产业链注入发展动力。相关税费优惠政策重点支持制造业向高端化、智能化、绿色化发展，通过税费杠杆的调节引导，有效推动制造业转型步伐提速。”中国财政科学研究院研究员王泽彩表示。
“制造业是立国之本、强国之基。支持制造业发展的税费优惠政策可以促进制造业缓解经营压力、增强创新动力、激活发展潜力。下一步，我们将把支持制造业发展摆在更加突出的位置，推动政策落实更给力、企业享受更有感，更好助力制造业高质量发展。”国家税务总局政策法规司司长戴诗友表示。
增强企业获得感
今年以来，税务部门持续深化税收领域改革，连续第11年开展“便民办税春风行动”，集成推出系列惠民利企服务举措，通过简化办理流程、推动业务集成及数据共享，全方位增强纳税人缴费人获得感。
今年，统一规范的新电子税务局实现全国上线，办税时长比过去减少20%，办税缴费更加便捷。同时，实行“数据归集＋智能预填”“税种联动＋要素补报”申报方式，实现多数纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报。通过稳步推广全面数字化的电子发票，纳税人用票便利度进一步提升。
“在新电子税务局中打造多个综合办税缴费场景，将涉及多税费种、需要多次办理的事项整合为一次办结，切实满足纳税人缴费人所需所盼。”国家税务总局纳税服务司司长沈新国介绍，税务总局与海关总署等部门深化合作，以数据信息及时共享提升企业出口退税等办税缴费事项的服务效能。同时，积极推进企业信息变更“一次办”、企业注销“一网办”，助力高效办成企业上市合法合规信息核查“一件事”和企业破产信息核查“一件事”。
地方税务部门聚焦纳税人缴费人需求，持续提升服务效能。珠海税务部门目前已全面实现233项涉税缴费事项网上办理，包含97%的税费事项、99%的纳税申报事项。今年以来，全市“非接触式”办税率稳定在98.8%以上，“最多跑一次”乃至“一次不用跑”已成为现实。珠海税务部门还打造了“线上平台＋线下载体”的云会客厅，集成了复杂税费事项的多方会商、联合办理和争议联调功能，为纳税人缴费人提供全方位、一站式的服务体验。
在助力全国统一大市场建设方面，税务部门修订完善《税收征管操作规范》，进一步推动税收征管全国标准化、规范化建设。同时，进一步便利企业跨区域迁移，从优化事前提醒、提速事中办理、完善事后服务等多环节推出系列举措。目前，符合条件的纳税人跨区域迁出手续最快可当日办结。税务部门持续拓展税费业务跨区域通办，今年3月份在各地办税服务厅开设“远程虚拟窗口”试点，至今已为纳税人缴费人远程办理跨区域税费业务16.4万笔。
纳税信用评价方式持续优化，助力新办纳税人信用提升。截至8月底，已有2.6万户新设立纳税人实现纳税信用升级。税务部门联合金融监管部门及商业银行，规范和优化“银税互动”，上半年全国小微企业通过“银税互动”获得银行贷款1.56万亿元，同比增长7.6%，帮助小微企业更好获得信贷支持。
“下一步，我们将建立健全‘税企面对面’常态化沟通交流机制，推进全方位收集、高效率解决涉税涉费诉求，持续提升税费服务效能。”沈新国表示。
（记者：董碧娟）